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전셋값이 너무 올라 내집마련을 하려는 나전세 씨. 나 씨는 여윳돈이 있는 부모님에게 3억원을 빌려 내집마련을 하려고 한다.

이때 나씨 가 부모님에게 빌린 3억원에 대해 증여세를 내지 않으려면 어떻게 해야 할까?

정답은 자녀에 대한 증여재산 공제한도인 5,000만원을 제외한 2억5,000만원에 대해 부모님에게 매월 이자를 지급하면 된다.

세법에선 부모와 자녀 사이를 특수한 관계로 취급한다. 나 씨가 부모님에게 돈을 빌렸다고 주장하더라도 과세당국은 이를 증여한 것으로 추정한다.

따라서 나 씨는 부모에게 진짜 돈을 빌렸다는 사실을 스스로 입증해야 한다.

우선 부모 자식간 돈을 빌려주고 받은 것(금전대차)을 입증할 차용증을 작성해야 한다. 차용증에는 변제기간, 변제방법, 이자 등을 담아야 한다. 공증을 받아두는게 좋다. 이어 계약 내용에 따라 실제로 이자를 지급해야 한다. 이자 지급 사실이 금융거래 내역 등으로 입증돼야 한다.

사회 통념상 나 씨가 내집마련을 위해 부모님에게 돈을 빌릴 상황이라는 점이 인정돼야 한다. 나 씨가 재정적 어려움이 없음에도 부모에게 돈을 빌렸다면 차용증이 있더라도 인정받지 못한다.

2016년 3월 21일 이후부터 부모 등 특수관계인에게 빌린 돈의 이자는 연 8.5%에서 4.6%로 낮아졌다.

하지만 이자로 반드시 4.6%를 지급해야 하는 것은 아니다. 차용금액×(4.6%-실제 부담이자율)을 계산해 증여재산가액이 1,000만원을 밑도는 경우 증여세를 물지 않아도 된다.

예를 들어 나 씨가 부모님에게 연 1% 이자를 지급하는 조건으로 자금 2억5,000만원을 빌렸다면 증여재산가액은 900만원(2억5000만원×0.036)이다. 1,000만원 미만이기 때문에 증여세를 내지 않고 부모님에게 2억5,000만원을 빌려 내집마련을 할 수 있다.

다만 자식인 나 씨에게 돈을 빌려주고 매월 이자를 받는 부모는 매년 5월 종합소득세 신고 때 이자소득으로 해당 금액을 신고해야 한다.

부모에게 빌린 돈 증여세 피하기